Zakelijke subsidie dakisolatie (EIA)

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is de belangrijkste fiscale regeling voor bedrijven die willen verduurzamen. Met de EIA trek je een percentage van je investering in dakisolatie direct af van de fiscale winst. Dit levert een aanzienlijk belastingvoordeel op dat de terugverdientijd van je investering verkort.

Dit artikel behandelt alle aspecten van de EIA: de voorwaarden, het percentage dat je mag aftrekken, en het complete aanvraagproces. Na het lezen weet je precies hoe je als ondernemer optimaal profiteert van deze regeling.

Wat is de Energie-investeringsaftrek (EIA)?

De EIA is een fiscale stimuleringsregeling van de Nederlandse overheid. Bedrijven die investeren in energiebesparende maatregelen kunnen een deel van de investering aftrekken van de fiscale winst. Dit verlaagt de vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting die je verschuldigd bent.

Hoe werkt fiscale aftrek

Bij de EIA trek je de investering niet af als reguliere kosten, maar als extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving. Je betaalt daardoor minder belasting over je winst. Het werkt als volgt: je investeert in dakisolatie, meldt dit aan bij RVO, en verwerkt de aftrek in je belastingaangifte.

De aftrek komt bovenop de normale afschrijving die je al doet over de levensduur van het bedrijfsmiddel. Hierdoor profiteer je dubbel: eerst via de EIA-aftrek in het investeringsjaar, daarna via de reguliere afschrijving.

Welk percentage mag je aftrekken

Het huidige EIA-percentage bedraagt 45,5% van de investeringskosten. Dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid en kan wijzigen. Als je bijvoorbeeld €50.000 investeert in dakisolatie, mag je €22.750 extra aftrekken van je fiscale winst.

Controleer altijd de actuele percentages op RVO.nl voordat je een investering plant. Het percentage dat geldt op het moment van ingebruikname is bepalend voor je aftrek.

Wat levert het concreet op

Het concrete voordeel hangt af van je belastingtarief en de hoogte van je investering. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25,8% bespaart de EIA-aftrek je circa 11,7% van de investeringskosten. Samen met lagere energiekosten en andere kosten ontstaat een aantrekkelijke business case.

Een investering van €50.000 in dakisolatie levert met de EIA een direct belastingvoordeel van circa €5.850 op. Dit voordeel ontvang je niet als subsidie op je rekening, maar als lagere belastingafdracht.

Voorwaarden voor EIA bij dakisolatie

Niet elke investering in dakisolatie komt automatisch in aanmerking voor de EIA. De regeling stelt specifieke eisen aan de isolatiewaarde, het type bedrijfsmiddel en de minimale omvang van de investering.

Eisen aan de isolatiewaarde (R-waarde)

De Energielijst specificeert welke minimale isolatiewaarde vereist is voor EIA-aanspraak. Voor dakisolatie geldt doorgaans een minimale Rd-waarde van 3,5 m²K/W of hoger. De exacte eis hangt af van de specifieke code op de Energielijst.

Een goede R-waarde is niet alleen belangrijk voor de subsidie, maar ook voor de energiebesparing. Hogere R-waarden leveren meer besparing op de lange termijn en voldoen aan toekomstbestendige normen.

Energielijst en codes

De EIA werkt met de Energielijst, een jaarlijks bijgewerkte lijst van goedgekeurde investeringen. Elke investering heeft een specifieke code die je bij aanmelding moet opgeven. Voor dakisolatie zijn meerdere codes relevant, afhankelijk van het type isolatie en de toepassing.

De Energielijst is beschikbaar op RVO.nl en wordt elk jaar in december gepubliceerd voor het volgende kalenderjaar. Controleer altijd of je geplande investering op de lijst staat voordat je de aanschaf doet.

Minimale investeringsbedragen

Per bedrijfsmiddel geldt een minimuminvestering van €2.500 om in aanmerking te komen. Kleinere investeringen zijn uitgesloten van de regeling. Voor dakisolatie van bedrijfspanden wordt dit bedrag meestal ruimschoots gehaald.

Het maximale bedrag aan EIA-investeringen is €136 miljoen per kalenderjaar per onderneming. Voor de meeste MKB-bedrijven vormt dit geen praktische beperking.

Wie mag aanvragen

Ondernemers die inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen kunnen de EIA aanvragen. Dit geldt voor eenmanszaken, VOF’s, maatschappen, BV’s en NV’s. Stichtingen en verenigingen zonder winstoogmerk komen niet in aanmerking voor de regeling.

Het bedrijfsmiddel moet voor de eigen onderneming worden gebruikt. Verhuurde bedrijfspanden kunnen ook in aanmerking komen, mits de eigenaar als ondernemer wordt aangemerkt voor de belastingen.

EIA aanvragen stap voor stap

Het aanvragen van de EIA verloopt via een digitaal proces bij RVO. Timing is cruciaal bij deze regeling: je moet binnen drie maanden na de investering aanmelden om je recht op aftrek te behouden.

Stap 1: Controleer of je investering kwalificeert

Voordat je investeert, controleer je of de geplande isolatie op de Energielijst staat. Vraag meerdere offertes aan en zorg dat de specificaties voldoen aan de gestelde eisen. Let specifiek op de R-waarde en de beschrijving van het bedrijfsmiddel.

Bewaar alle documentatie zorgvuldig: offertes, facturen, technische specificaties en certificaten. Deze documenten heb je nodig bij de aanmelding en bij eventuele controle door de Belastingdienst.

Stap 2: Meld binnen 3 maanden aan bij RVO

Na levering of ingebruikname van de isolatie heb je drie maanden om de investering aan te melden bij RVO. Deze aanmelding doe je digitaal via het eLoket van RVO. Je hebt eHerkenning niveau 2+ nodig om in te loggen op het portaal.

Bij de aanmelding vul je de investering in met de juiste code van de Energielijst. Je vermeldt het investeringsbedrag en de datum van ingebruikname. Na goedkeuring ontvang je een bevestiging die je nodig hebt voor de belastingaangifte.

Stap 3: Voeg toe aan belastingaangifte

De EIA-aftrek verwerk je in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over het betreffende jaar. Je vult het totale bedrag aan goedgekeurde EIA-investeringen in bij de aftrekpost Energie-investeringsaftrek.

De Belastingdienst kan de aftrek achteraf controleren. Bewaar daarom alle onderliggende documenten minimaal zeven jaar na het jaar van aangifte.

Benodigde documenten

Voor een succesvolle aanvraag heb je meerdere documenten nodig als onderbouwing. De volgende lijst bevat de 5 essentiële documenten voor EIA-aanmelding van dakisolatie.

• Factuur isolatiebedrijf: Gespecificeerde factuur met materialen, arbeid en gerealiseerde R-waarde.
• Technische specificatie: Productbladen met lambda-waarde en materiaalkenmerken van de gebruikte isolatie.
• Berekeningsrapport: Berekening van de gerealiseerde R-waarde van de totale dakconstructie.
• Foto’s voor en na: Documentatie van de uitgevoerde werkzaamheden voor bewijslast.
• Verklaring aannemer: Bevestiging dat de isolatie voldoet aan de Energielijst-eisen.

Voorbeeldberekening EIA voordeel

Een concreet rekenvoorbeeld maakt het voordeel van de EIA inzichtelijk. Het daadwerkelijke voordeel hangt af van je investeringsbedrag en je belastingtarief.

Rekenvoorbeeld kleine investering

Een ondernemer investeert €15.000 in dakisolatie voor zijn kleine bedrijfshal. De EIA-aftrek bedraagt 45,5% van €15.000, ofwel €6.825 extra aftrek van de fiscale winst. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 19% in de eerste schijf levert dit een belastingvoordeel op van €1.297.

Daarnaast bespaart de ondernemer jaarlijks circa €800 op gaskosten door de betere isolatie. De combinatie van fiscaal voordeel en energiebesparing maakt de investering binnen 12 tot 15 jaar volledig terugverdiend.

Rekenvoorbeeld grote investering

Een logistiek bedrijf investeert €120.000 in dakisolatie voor zijn distributiecentrum van 2.000 m². De EIA-aftrek bedraagt 45,5% van €120.000, ofwel €54.600 extra fiscale aftrek. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25,8% levert dit €14.087 direct belastingvoordeel op.

De jaarlijkse energiebesparing bedraagt circa €6.000 door verminderd warmteverlies. De onderstaande tabel toont de totale voordelen over de eerste 5 jaar na investering.

Inclusief het eenmalige EIA-voordeel van €14.087 is de investering binnen 18 jaar volledig terugverdiend uit energiebesparing alleen.

Combineren met andere regelingen

De EIA is combineerbaar met bepaalde andere subsidies en fiscale regelingen. Slim combineren maximaliseert het totale voordeel van je investering in dakisolatie.

EIA en SDE++

De Stimuleringsregeling Duurzame Energieproductie (SDE++) is gericht op productie van hernieuwbare energie, niet op energiebesparing. Dakisolatie valt daarom niet onder de SDE++. Wel kun je dakisolatie combineren met zonnepanelen waarvoor je apart SDE++ aanvraagt.

De combinatie van een goed geïsoleerd dak met zonnepanelen versterkt het totale rendement van beide investeringen.

EIA en ISDE (particulier vs zakelijk)

De ISDE-subsidie is primair bedoeld voor particulieren en VvE’s met woningen. Zakelijke aanvragers kunnen ISDE aanvragen voor utiliteitsgebouwen, maar de EIA biedt meestal meer voordeel voor ondernemers met fiscale winst.

Het is niet toegestaan om voor dezelfde investering zowel EIA als ISDE te ontvangen. Kies de regeling die het meeste voordeel oplevert voor jouw specifieke situatie.

Provinciale regelingen

Naast landelijke regelingen bestaan er provinciale subsidies voor zakelijke verduurzaming in diverse sectoren. Let op dat het combineren van subsidies beperkingen kan kennen. Voor agrarische bedrijven bestaan vaak specifieke regelingen via de provincie of waterschappen.

Combineren van EIA met provinciale subsidies is meestal wel toegestaan. Check altijd de voorwaarden van beide regelingen om zeker te zijn dat cumulatie is toegestaan.

Veelgemaakte fouten vermijden

Bij de EIA-aanvraag gaat regelmatig iets mis waardoor ondernemers hun recht op aftrek verspelen. Kennis van veelgemaakte fouten helpt je deze te voorkomen.

Te laat aanmelden

De driemaandentermijn is strikt en kent geen uitzonderingen. Aanmelden na de deadline betekent dat je geen EIA kunt claimen, ongeacht de kwaliteit van je investering. Plan de aanmelding direct na ontvangst van de factuur.

Houd rekening met de datum van ingebruikname, niet de factuurdatum. Als de isolatie in december wordt geplaatst maar de factuur in januari komt, telt de decemberdatum als startpunt.

Verkeerde code gebruiken

De Energielijst bevat honderden codes voor verschillende investeringen. Een verkeerde code kan leiden tot afwijzing of vertraging van je aanvraag. Controleer zorgvuldig welke code past bij jouw specifieke isolatiemaatregel.

Bij twijfel kun je contact opnemen met RVO voor advies over de juiste code. Dit voorkomt problemen en afwijzingen achteraf.

Onvoldoende documentatie

Zonder complete documentatie is controle door de Belastingdienst risicovol voor je onderneming. Bewaar alle facturen, specificaties, berekeningen en correspondentie gedurende minimaal zeven jaar. Zorg dat de gerealiseerde R-waarde aantoonbaar is met berekeningen of certificaten.

Een gespecialiseerd isolatiebedrijf kan vaak helpen met de benodigde documentatie voor subsidieaanvragen en fiscale onderbouwing.